WWW.DISS.SELUK.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА
(Авторефераты, диссертации, методички, учебные программы, монографии)

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию РФ

Владивостокский государственный университет

экономики и сервиса

_

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

И СБОРЫ ОРГАНИЗАЦИЙ

Учебная программа курса

по специальности

08010765 «Налоги и налогообложение»

Владивосток Издательство ВГУЭС 2008 ББК к 65.9 (2) Учебная программа по дисциплине «Федеральные налоги и сборы организаций» составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта России.

Предназначена студентам специальности 08010765 «Налоги и налогообложение».

Составитель: Г.М. Пышкина, ст. препод. кафедры «Финансы и налоги».

Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги».

Рекомендована к изданию УМК ИМБЭ ВГУЭС.

© Издательство Владивостокский государственный университет экономики и сервиса,

ВВЕДЕНИЕ

История налогообложения насчитывает несколько тысячелетий.

Налоги известны с момента появлением первых в истории человечества государств. Уже тогда налоги, в качестве регулярной и обязательной повинности населения выделялись среди других источников пополнения государственной казны, носящих случайный и непостоянный характер (контрибуций, конфискаций, доходов от государственного имущества и т.д.). На ранних стадиях развития государства взимание налогов оправдывалось различными религиозными и светскими причинами.

Только на стадии капитализма налоги приобрели современную форму обязательных регулярных безвозмездных денежных взносов физических и юридических лиц, устанавливаемых государством.

Налоги выступают в качестве своеобразной кровеносной артерии финансовой системы любого общества. По словам Карла Маркса в налогах воплощено экономически выраженное существование государства.

Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций – социальной, экономической, военнооборонительной, правоохранительной и др. Таким образом, налоги являются объективной необходимостью существования государства. На протяжении всей истории человечества ни одно государство не могло существовать без налогов. Налоговый опыт показал и главный принцип налогообложения: «Нельзя резать курицу, несущую золотые яйца» то есть, как бы велики не были потребности в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.





В настоящее время резко возрастает роль экономистов, обучавшихся по специальности «Налоги и налогообложение». В современных рыночных условиях, возрастающая роль хозрасчетных отношений обусловили повышение роли финансовых работников.

Налоги, как особая форма финансовых отношений, обеспечивают формирование доходной базы бюджетов всех уровней. Исследование налоговых отношений и их развитие является сложной и актуальной задачей.

Знания и навыки, получаемые студентами в результате изучения дисциплины необходимы для умения хорошо разбираться в системе федеральных налогов и сборов, уметь правильно определять налогооблагаемую базу, рассчитывать налог.

Курс «Федеральные налоги и сборы организаций » согласно учебному плану относится к специальным дисциплинам специальности «Налоги и налогообложение » и соответствует рекомендуемому Государственным образовательным стандартом перечню дисциплин для указанной специальности.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1.1. Цели и задачи изучения дисциплины Курс предназначен для ознакомления студентов с содержанием и особенностями деятельности налоговой системы РФ.

В рамках поставленной цели решаются следующие задачи:

дана характеристика основных элементов федеральных налогов РФ и его правовых основ;

рассмотрены существующие функции федеральных налогов;

раскрыты вопросы организации наполняемости федерального бюджета по налоговым и неналоговым платежам федерального бюджета;

отражены особенности организации работы по начислению налоговых платежей в бюджет;

рассмотрены особенности порядка начисления федеральных налогов, сроков уплаты налогов, порядка представления деклараций в налоговые органы.

Основная цель изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы организаций » дать студентам систематизированные знания о сущности федеральных налогов и сборов, особенности исчисления налогооблагаемой базы, установления ставок и льгот и возможностей их рационального использования, а также изъятия налогов в бюджет.

Для достижения поставленной цели студенты должны освоить:

основные элементы налоговой системы;

изучить сущность федеральных налогов в РФ;

особенности определения налогооблагаемой базы по всем изучаемым налогам;

порядок предоставления налоговой отчетности;

в результате изучения данного курса студент приобретает знания в области организации учета и порядка расчетов по федеральным налогам.

Дисциплина изучается в 8 семестре в объеме 153 часов, которые включают лекционные, практические занятия и самостоятельную работу.

Занятия включают проведение лекций и практических занятий, а также самостоятельную работу студентов очной, заочной и вечерней формы обучения.





Согласно учебному плану выделяется 32 часов лекций и 32 часов практических занятий. Самостоятельная работа студентов – 89 часа.

Для заочной и вечерней формы обучения выделяется 16 часов лекций и 137 часов на самостоятельную работу студентов.

Для студентов всех форм и технологий обучения аттестация предполагает написание курсовой работы и сдача электронного экзамена.

Курсовая работа выполняется согласно методической разработки Г.М. Пышкиной и В.А. Водопьяновой «Федеральные налоги и сборы организаций» Руководство по написанию курсовой работы для студентов специальности «Финансы и кредит» и «Налоги и налогообложение»

изд. ВГУЭС, 2005г.

Для получения положительного результата при изучении дисциплины «Федеральные налоги и сборы организаций » необходимо выполнить весь комплекс предъявленных требований.

1.2. Связь с другими дисциплинами Изучение вопросов организации исчисления федеральных налогов требует подготовки студентов в основном в области общетеоретических дисциплин. Для освоения вопросов курса «Федеральные налоги и сборы организаций» требуется наличие знаний и навыков в части организации финансовой и налоговой системы РФ, банковской системы и денежного обращения, ценообразования, микро и макроэкономики, анализа и оптимизации налогообложения. Таким образом, дисциплина «Федеральные налоги и сборы организаций» имеет связь с дисциплинами «Финансы», «Финансы предприятий» «Деньги, кредит, банки», «Теория и история налогообложения», «Анализ и оптимизация налогообложения», «Правовое регулирование налоговых отношений» «Планирование и прогнозирование налогообложения» и позволяет объединить и обобщить знания, как в области теории налоговых отношений, так и в области организации исчисления налогов в бюджет.

которые должен приобрести студент В результате изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы организаций» студент должен приобрести следующие умения и навыки:

изучить историю и предпосылки становления налоговой системы в Российской Федерации;

изучить сущность и функции налогов в РФ;

в соответствии с действующим законодательством знать организацию исчисления налогов и перечисления их в бюджет.

применять на практике полученные знания.

Лекционные занятия проводятся 1 раз в неделю. На них излагается теоретический материал, соответствующий действующему законодательству. Так же разбираются примеры из практики организации исчисления налогов. По усмотрению ведущего преподавателя для изложения лекционного материала может использоваться мультимедийное оборудование.

Практические занятия проводятся 1 раз неделю. На них закрепляется теоретический материал, полученный в ходе изучения лекционного материала, проводятся дискуссии по результатам самостоятельных работ студентов, теоретический материал закрепляется путем решения практических задач по изучаемым темам.

1.5. Виды текущего, промежуточного и итогового контроля знаний студентов по дисциплине и способы их проведения Текущий контроль предполагает:

- проверку выполнения заданий и упражнений, решаемых в аудитории и домашних заданий;

- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы.

Промежуточный контроль предусматривает:

- проведение контрольных работ по блокам изученного материала;

- проверка остаточных знаний (промежуточная аттестация).

Итоговый контроль знаний студентов осуществляется при проведении экзамена При изучении дисциплины в течение семестра студент набирает баллы, которые накапливаются по итогам предварительной и семестровой аттестаций (предварительная аттестация проводится на 8 неделе).

Максимальная сумма баллов в течение одного семестра равна 100.

Для получения доступа к сдаче экзамена в семестре необходимо набрать не менее 41 балла и выполнить курсовую работу. Если набрано менее 41 балла в семестре или же не сдана курсовая работа, то к экзамену студент не допускается.

2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1.1. Перечень тем лекционных занятий Тема 1. Федеральные налоги сборы в налоговой системе РФ:

Теоретические аспекты возникновения и развития налогов федерального уровня. Роль федеральных налогов и сборов в формировании бюджета.

Определение налогов как инструмента бюджетного регулирования.

Рассмотрение трехуровневой системы налогообложения Р.Ф., характеристика федеральных налогов и сборов.

Нормативная регламентация налога, плательщик налога. Определение налоговой базы, объект обложения, методика исчисления расчетной цены на сигареты с фильтром. Источник уплаты налога, ставки налога, льготы по уплате налога порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость Нормативная регламентация налога, плательщики, перечень предприятий не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, льготы по уплате налога порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, порядок формирования налоговой базы, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Порядок ведения налогового учета. Сроки уплаты налога в бюджет.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, определение налоговой базы Вычеты по налогу на доходы физических лиц, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.

Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налог.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.

Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налог.

Тема 8. Сбор за пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.

Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налогу.

2.1.2. Перечень тем практических занятий.

Тема 1. Федеральные налоги сборы в налоговой системе РФ: состав и значение.

Тема 2. Акцизы.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость.

Тема 4. Налог на прибыль.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц.

Тема 6. Единый социальный налог.

Тема 7. Водный налог.

Тема 8. Сбор за пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЙ

ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Цель заданий для самостоятельной работы – закрепить и расширить знания, умения и навыки, приобретенные в результате изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы организаций».

Задания для самостоятельной работы студентов выполняются в письменном виде во внеаудиторное время. Работа должна носить творческий характер. При ее оценке в первую очередь оценивается обоснованность и оригинальность выводов. В работу требуется полно и всесторонне рассмотреть все аспекты темы, четко сформулировать и аргументировать свою позицию по исследуемым вопросам. Результаты выполнения задания для самостоятельной работы учитываются при определении баллов по промежуточной и семестровой аттестации. Перечень тем для самостоятельной работы по согласованию преподавателя и студентов может быть дополнен.

3.1. Тематика самостоятельных работ для студентов всех форм и технологий обучения 1. Проблемы бюджетного федерализма в Р.Ф.

2. Особенности реформирования налоговой системы Российской Федерации.

3. Проблемы налогообложения акцизами прямогонного бензина.

4. Особенности исчисления акцизов по импортно – экспортным операциям.

5. НДС – самый универсальный налог.

6. Особенности использования нулевой ставки НДС, условия ее подтверждения.

7. Особенности определения НДС по отдельным видам деятельности.

8. Особенности исчисления НДС по импортно – экспортным операциям.

9. Исчисление налога на прибыль при использовании кассового мет ода определения доходов и расходов.

10. Исчисление налога на прибыль при использовании метода начисления определения доходов и расходов.

11. Нормируемые расходы для целей налогообложения налогом на прибыль.

12. Понятие налогового учета, цель его введения.

13. Налог на доходы физических лиц.

14. Особенности применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

15. ЕСН, особенности его исчисления в зависимости от вида осуществляемой деятельности.

16. Экономическое обоснование дробления отчислений в Федеральный Пенсионный фонд РФ на накопительную и страховую часть.

17. Сбор за пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами 18. Особенности определения налога на доходы физических лиц в виде дивидендов от российских и зарубежных предприятий.

19. Порядок предоставления и расчета социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

20. Порядок предоставления и расчета имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Темы самостоятельных работ выбираются студентами на основании следующей таблицы:

для самостоятельной оценки качества освоения дисциплины 1. По каким признакам группируются налоги?

2. Что такое классификация налогов?

3. Какие вы знаете источники уплаты налогов?

4. Какие товары являются подакцизными?

5. Какие ставки используются при исчислении акцизов 6. Каковы основные методические приемы формирования налогооблагаемой базы по акцизам?

7.. За счет какого источника погашается акцизный налог?

8. Что является налоговым периодом по акцизам?

9. Какие нормативные документы регламентируют порядок исчисления и взимания акцизного налога?

10. Кто является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость?

11. Что является объектом обложения налогом на добавленную стоимость?

12. Как определяется налогооблагаемая база по НДС?

13. Что является налоговым периодом по НДС?

14. Источник уплаты налога НДС?

15. Что является объектом обложения налогом на прибыль?

16. Что такое налоговый учет? Для каких целей он ведется?

17. Перечислите все условия зачета НДС 18. В каком случае налогоплательщик может быть освобожден от обязанностей уплаты НДС?

19. Какие нормативные документы регламентируют порядок исчисления и взимания налога на доходы физических лиц?

20. Что является объектом обложения налогом на доходы 21. Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ предусмотрены налоговым законодательством?

22. Что является налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц?

23. Чем отличается налогообложение резидентов и нерезидентов РФ?

24. Что понимается под доходами в натуральной форме?

25. От чего зависит сумма имущественного вычета по НДФЛ?

26. На кого возлагается ответственность по уплате НДФЛ, по доходам, начисляемым по основному месту работы?

27. Каков объект обложения по ЕСН?

28. Кто является налогоплательщиком единого социального налога?

29. Что является объектом обложения при использовании объектов животного мира?

30. Что является объектом обложения за пользования водными биологическими ресурсами?

3.3. Индивидуальные домашние задания 1 вариант: Практические ситуации 1, 5, 9, 13, 17, 21, 25, 2 вариант: Практические ситуации 2, 6, 10, 14, 18, 22, 26, 3 вариант: Практические ситуации 3, 7, 11, 15,19, 23, 27, 4 вариант: Практические ситуации 4, 8, 12, 16, 20, 24, 28, НДС:

Практическая ситуация ЗАО «Аптека №7» получило выручку, отражаемую по ф.2, от реализации товара за февраль 2007г. 253 244 руб., в том числе:

- стоимость продуктов детского питания – 454 рубля, - стоимость косметической продукции – 28 020 руб., - стоимость протезно-ортопедических изделий, оправ для очковруб.

Сумма НДС по оприходованным и оплаченным материальным ресурсам и подлежащим списанию в дебет счета 68 – 4 559руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить декларацию по НДС.

Практическая ситуация ООО «Ромашка» реализовало сиденье машиниста 15 января 2007г.

в Украину на общую сумму 2 110 000 руб. Данный товар ООО «Ромашка» приобрело на общую сумму 1 9 18 180 руб., в том числе НДС – 18%.

Документы в течение 180 дней не представлены. Определить, какую сумму НДС необходимо уплатить в бюджет.

Практическая ситуация ООО «Престиж» строит здание склада хозяйственным способом.

Склад ввели в эксплуатацию 10.07.2007г. На его строительство ушло материалов на 480 000 руб., в том числе НДС по ставке 18%.

Рабочим, строившим здание, заплатили 200000руб. (без учета ЕСН).

Определить момент начисления НДС, момент принятия налоговых вычетов по НДС.

Практическая ситуация Бюджетное учреждение реализует неиспользуемый автомобиль, который был приобретен за счет бюджетных средств за 60 000 руб., включая НДС в сумме 10 000 руб. За время эксплуатации автомобиля начислен износ в сумме 12 000 руб. Автомобиль реализуется по цене 55 000 руб.

Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Практическая ситуация ООО «Парус» в 2006 г. получило за реализацию 3700 000руб., в том числе в 1 квартале – 800 000 руб., во 2 квартале – 700 000 руб., в 3 квартале – 1 200 000 руб., в 4 квартале – 1 000 000 руб., в 1 квартале 2007г. – 1200 000 руб.

Имеет ли право ООО «Парус» право указать в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод.

Практическая ситуация 1 апреля 2005 г. ООО «ЦЕЛЬ» предоставила ЗАО « ВАН» по договору займа денежные средства сроком на год в размере 3000 000руб.

Сумма процентов по данному договору подлежит уплате по окончании срока действия договора (31марта 2006г.), исходя из ставки 36% годовых.

Исчислить налог на прибыль ООО «Цель» за 2005г. и 2006 г.

Практическая ситуация Постоянное представительство иностранной организации получило выручку от реализации продукции за 1 квартал в сумме 320 млн. руб.

(без НДС), расходы составили 110 млн руб. Уплачены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в сумме 4млн руб. Доход от игрового салона составил 5 млн руб. Получена прибыль от посреднических операций в сумме 0,9 млн руб. Прибыль от сдачи имущества постоянного представительства в аренду составила 1 млн руб.

Расходы на заработную плату сотрудников постоянного представительства, понесенные иностранной организацией за рубежом, составили в отчетном периоде 2 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал.

Практическая ситуация Иностранная организация через свое постоянное представительство осуществляет в РФ деятельность, подлежащую налогообложению. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период составила 234 млн руб. (в том числе НДС – 18%). Затраты, непосредственно связанные с осуществлением деятельности иностранной организации в РФ, – 165 млн руб., в том числе управленческие и общехозяйственные расходы, понесенные на территории РФ, – 53 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Практическая ситуация Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным метолом, на 1 января текущего года – 500 тыс. руб., а его остаточная стоимость – 450 тыс. руб.

Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация начисляется нелинейным методом, составила на эту же дату 1 млн руб., а его остаточная стоимость – 816 тыс. руб.

Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно. Ставка для этой организации на текущий год установлена в размере 1,8%.

Определите сумму налога на имущество организации за 1 квартал текущего года.

Практическая ситуация Бюджетная организация не освобождена от уплаты налога на имущества организации. Ставка налога установлена в размере 0,8%. Балансовая стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн руб. Средний срок их полезного использования – 80 месяцев.

Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года и сумму авансового платежа.

Практическая ситуация По состоянию на 1 января текущего года на балансе АО «Вымпел»

числится оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 600 тыс. руб. Срок полезного использования – пять лет. Амортизация начисляется линейным методом. На 1 января текущего года остаточная стоимость этого оборудования составила 550 тыс. руб. Кроме того, АО «Вымпел» передало 30 апреля текущего года в доверительное управление станок, остаточная стоимость которого составляет 360 тыс. руб.

Ежемесячно начисляемая сумма амортизации по станку составляет 1,5 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество АО «Вымпел», подлежащую уплате в бюджет за налоговый период при ставке 2,2%.

Практическая ситуация Организации принадлежит магазин общей площадью 300 кв. м. Из них 250 кв. м. сдается в аренду, а 50 кв. м. используется для розничной торговли, попадающей в данном регионе под обложение единым налогом на вмененный доход. Среднегодовая стоимость здания, в котором расположен магазин, за текущий год составила 1000 тыс. руб. Ставка налога 2,2%.

Рассчитайте годовую сумму налога на имущество организации.

Практическая ситуация В налоговом периоде организация приобрела этиловый спирт (96%) в количестве 6 тыс. л и оплатила 80%; произвела и реализовала через собственную сеть розничной торговли 8 тыс. л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40%.Ставка акциза на этиловый спирт 23руб. 50копеек; на алкогольную продукцию – 176 руб. за 100% этиловый спирт.

Практическая ситуация Табачная фабрика за налоговый период произвела 3250 тыс. пачек сигарет следующего вида: 1250 тыс.

- сигареты с фильтром; 1500 тыс. – сигареты без фильтра; 500 тыс. – папиросы. Реализовано соответственно;

- 1250 тыс., 1450 тыс., 350 тысяч пачек. Безвозмездно передано коммерческой организации 150 тысяч пачек;

Папирос. Исчислите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет, если:

- ставка акциза на сигареты с фильтром – 100 руб. за 1000 штук + 5% от расчетной стоимости, исчисляемой - исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. за 1000 шт.

- ставка акциза на сигареты без фильтра, папиросы – 45 руб. за 1000 штук + 5% от расчетной стоимости;

- исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60руб. за 1000 шт. максимально розничная цена на сигареты с фильтром – 40 руб. за пачку;

- на сигареты без фильтра, папиросы – 25руб. за пачку.

Практическая ситуация Табачная фабрика в отчетном периоде произвела и отгрузила 5 млн.

штук сигарет с фильтром. Максимально розничная цена одной пачки сигарет – 45 руб.

Ставка акциза на сигареты с фильтром – 100руб. за 1000 штук + 5% от расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. за 1000 штук.

Практическая ситуация В отчетном периоде организация произвела 60 тыс. бутылок водки (объем 0,5 л, крепость 40%) и отгрузила 55 тыс. бутылок. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96%), который целиком был оплачен и списан в производство. Определите сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет, если ставка акциза на этиловый спирт 23,5 руб., на алкогольную продукцию – 176 руб. за 100% этиловый спирт.

Практическая ситуация Физическое лицо открывает 5 апреля текущего года депозитный вклад в банке сроком на один год. Сумма вклада – 500 тыс. руб. Процент по вкладу, установленный банком, – 18% годовых. Ставка рефинансирования Банка России – 14%., а с 10 июля текущего года – 13%.

Определите размер дохода физического лица в денежной форме и сумму налога с этого дохода.

Практическая ситуация Уставный фонд ЗАО «Искра» состоит из 500 акций, из которых принадлежат физическим лицам – налоговым резидентам Российской Федерации, а 150 – физическим лицам – нерезидентам Российской Федерации. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 тыс. руб. на одну акцию. Кроме того, ЗАО «Искра» получила от ЗАО «Пламя» дивиденды от долевого участия в сумме 1 млн. руб. из которых 70% полученных дивидендов подлежит распределению между акционерами.

Определите сумму НДФЛ с дивидендов, полученных налогоплательщиками – физическими лицами.

Практическая ситуация Заработная плата сотрудника организации нарастающим итогом с января по май составила 19 тыс. руб. В мае сотруднику также выплатили материальную помощь в размере 4 тыс. руб.

Имеет ли сотрудник в этом случае право на стандартный налоговый вычет? Ответ поясните.

Практическая ситуация Физическое лицо является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции и Героем Советского Союза. Имеет одного ребенка 20 лет, являющимся студентом вуза (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежемесячная зарплата физического лица составила 10 тыс. руб. Кроме того, в феврале и мае им была получена материальная помощь по 2 тыс. руб., а в июле – подарок в честь юбилея на сумму 7 тыс. руб.

Определите:

- размер стандартных налоговых вычетов;

- сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период.

Практическая ситуация Врач – стоматолог городской поликлиники получил в 1 квартале заработную плату за счет бюджетных средств в сумме 15 тыс. руб., а за оказание платных услуг пациентам в той же поликлинике – 25 тыс. руб.

Кроме того, он получил 5 тыс.руб. за прочитанные им лекции по заказу общества по распространению научных знаний, а также 1 тыс. руб.

за статью в научном журнале.

В марте одна из иностранных компаний выплатила ему дивиденды на сумму 10 тыс. руб.

Определите сумму выплат и вознаграждений, подлежащую обложению единым социальным налогом.

Практическая ситуация Инженер проектной организации П.С.Петров в 1кв. ежемесячно получал зарплату по основной тарифной ставке – 3000 руб., ежемесячные премии – 1500 руб.

В феврале он получил единовременную материальную помощь в сумме 4000 руб., а также возмещение командировочных расходов – 500 руб.

В марте он получил установленную городскими властями премию за разработку сооружения для городского парка – 7000 руб.

Определите сумму выплат и вознаграждений, подлежащих обложению ЕСН.

Практическая ситуация В организации работают четыре человека. Выплаты работникам с января по март текущего года составили:

1-у работнику – 7500 руб.;

2-у работнику – 7500 руб.;

3-у работнику – 105 000 руб.;

4-у работнику – 10 000 руб.

За апрель текущего года выплаты составили:

1-у работнику – 1500 руб.;

2-у работнику – 2500 руб.;

3-у работнику – 5000 руб.;

4-у работнику – 2000 руб.

3-й работник является инвалидом. Выплаты, не подлежащие налогообложению за период с января по апрель текущего года, составили:

2-у работнику – 1000 руб. в апреле текущего года;

4-у работнику – 1000 руб. в марте текущего года.

Практическая ситуация За январь текущего года Иванов С.И. получил:

- зарплату за январь – 20 000руб.;

- сумма компенсации стоимости путевки – 12 000 руб.;

- материальная выгода по договору ссуды – 771 руб.;

- стоимость подарка – 10 000 руб.;

- сумма дивидендов – 11 500 руб.

Рассчитать налоговую базу по ЕСН, и сумму ЕСН.

Упрощенная система налогообложения Практическая ситуация Строительная организация с 1 января перешла на УСНО. На балансе числятся основные средства, срок полезного использования которых пять лет, первоначальная стоимость – 300 тыс. руб., остаточная стоимость – 240 тыс. руб. Доходы от реализации услуг за год составляют 14 200 тыс. руб., расходы 10 700 тыс. руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 80 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 45 тыс. руб., уплачено 47 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, если объект налогообложения – доходы.

Практическая ситуация Строительная организация с 1 января перешла на УСНО. На балансе числятся основные средства, срок полезного использования которых пять лет, первоначальная стоимость – 300 тыс. руб., остаточная стоимость – 240 тыс. руб. Доходы от реализации услуг за год составляют 14 200тыс. руб., расходы 10 700 тыс. руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 80 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 45 тыс. руб., уплачено 47 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Практическая ситуация Организация работает на УСНО. Объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 9450 тыс. руб.

Расходы составили 8550 тыс. руб., в том числе сверхнормативные командировочные расходы – 25 тыс. руб., материальная помощь сотруднику на лечение – 55 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Практическая ситуация Организация переведена на УСНО. Объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода получены доходы в сумме 780 тыс. руб., расходы составили 550 тыс. руб. Кроме того организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

ЕНВД для определенных видов деятельности Практическая ситуация Рассчитай сумму ЕНВД за налоговый период, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочных изделий) имеет общую площадь 120 кв.м., в том числе торгового зала – 65 кв. м. Базовая доходность – 1800 руб. в месяц, К1-1,096; К2-0,74. Налогоплательщик за этот период начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 20 000 руб., а перечислил – 15 000 руб.

Практическая ситуация Предприниматель переведен на уплату ЕНВД. Налоговая база (вмененный доход) предпринимателя за 1 квартал составила 80тыс. руб.

В 1кв. он уплатил:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, переведенных на уплату ЕНВД – 10 тыс. руб.;

-фиксированные платежи в ПФР за себя (с 01.01.2008г. – 154 руб. в месяц);

- пособия по временной нетрудоспособности работникам, переведенным на уплату ЕНВД(в части выплат за счет предпринимателя) – 1500 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД по итогам 1кв.

4. ОБЗОР РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

При изучении дисциплины «Федеральные налоги и сборы организаций» студент должен познакомиться с предметом науки о налогах.

Наука о налогах изучает явления и процессы налогообложения, в их конкретном выражении и, используя данные налоговой статистики и налогового анализа, выявляет сложившиеся или складывающиеся на определнном этапе развития страны закономерность и тенденции налогообложения, степень влияния налогов на национальную экономику и социальную сферу, дат характеристику финансово-экономического состояния налогоплательщиков, государства в целом и его отдельных регионов. Эти данные имеют существенное значение при принятии управленческих решений, как на микро, так и на макро уровне, при планировании и прогнозировании социально-экономического развития общества. Этот вопрос раскрыт в учебнике «Общая теория налогов» / под ред. Б.Т. Самоева. – Москва: Финансы и статистика, 2001., а также в Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Т.Ф. Юткиной. – Москва: ИНФРА-М, 2001.

Порядок определения налоговой базы по федеральным налогам, порядок уплаты налогов изложен в налоговом кодексе Р.Ф. часть вторая.

5. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Общая теория налоги: учебник / под ред. Б.Т. Самоев. – М.: Финансы и статистика, 2001.

Федеральные налоги и сборы с организаций: учебник / под ред.

Л.П. Павловой и Л.И. Гончаренко. – М.: Изд-во «Налог – Инфо», 2005.

Налоги и налогообложение / под ред. Т.Ф. Юткиной. – М.: ИНФРА-М, 2005.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 (с изменениями и дополнениями на момент изучения дисциплины) 4.2. Дополнительная литература Журнал «Налоговое планирование на предприятиях и организациях» / под ред. профессора Б.А. Рогозина. – М., 2006.

Журнал «Главбух» за 2005, 2006, 2007 гг.

Журнал «Нормативные акты для бухгалтера» 2005, 2006, 2007 гг.

Журнал «Налоговый вестник» 2005, 2006, 2007 гг.

Газета «Экономика и жизнь».

СПС Консультант Плюс.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЙ

ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

4. ОБЗОР РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

5. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

И СБОРЫ ОРГАНИЗАЦИЙ

08010765 «Налоги и налогообложение»

Компьютерная верстка Н.А. Игнатьевой Лицензия на издательскую деятельность ИД № 03816 от 22.01. Подписано в печать 15.03.2008. Формат 60 84/16.

Бумага писчая. Печать офсетная. Усл. печ. л. 1,4.

Издательство Владивостокский государственный университет 690600, Владивосток, ул. Гоголя, 690600, Владивосток, ул. Державина,

 
Похожие работы:

«Министерство образования и науки РФ ФГБОУ ВПО Тверской государственный университет Кафедра филологических основ издательского дела и литературного творчества Филологический факультет (наименование кафедры, факультета) Утверждаю: Декан ф-та доц. Логунов М.Л. 24__09_ 2013 г. Рабочая программа дисциплины Б3.В.ОД.2.2 – Книговедение 2 курс (наименование дисциплины, курс) 035000 – Издательское дело направление подготовки Книгоиздательское дело профиль подготовки Квалификация (степень выпускника)...»

«Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования “Тверской государственный университет” Исторический факультет Утверждаю: Декан исторического факультета _Т.Г. Леонтьева “_” 2013 г. Рабочая программа дисциплины Мировая художественная культура: История отечественной культуры (2 курс) (наименование дисциплины, курс) 034700.62 “Документоведение и архивоведение” Направление подготовки Общий Профиль подготовки Квалификация (степень выпускника)...»

«Федеральное агентство по образованию Владивостокский государственный университет экономики и сервиса _ ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОЙ РАБОТЫ Учебная программа дисциплины 040101.65 Социальная работа Владивосток Издательство ВГУЭС 2010 1 ББК 65.561.7я73 Учебная программа курса по дисциплине Правовое обеспечение социальной работы составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО. Предназначена студентам по специальности 040101.65 Социальная работа. Составитель: Н.С. Потапова, ст. преп. кафедры...»

«ПРОЕКТ ТИПОВАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ПО ИСТОРИИ КАЗАХСТАНА для неисторических специальностей бакалавриата Министерство образования и науки Республики Казахстан Рекомендована к изданию Ученым Советом Института истории государства КН МОН РК 6 марта 2013 г. Протокол № 2. Под общей редакцией д.и.н., профессора Б.Г. Аяган Авторский коллектив: доктор исторических наук, профессор Буркитбай Гелманулы Аяган; доктор исторических наук, доцент Жанна Уркинбаевна Кыдыралина; кандидат исторических наук, доцент...»

«Федеральное агентство по образованию Владивостокский государственный университет экономики и сервиса _ ПРАВОВЕДЕНИЕ Учебная программа дисциплины для неюридических специальностей Владивосток Издательство ВГУЭС 2010 ББК 65.052 Учебная программа курса по дисциплине Правоведение составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО. Предназначена преподавателям и студентам ВГУЭС неюрдичиеских специальностей: МА; ММ; МН; МЭ; ФК; РБ; ИТ; ЭК; ЭТ; ББИ; ИС; ПЭ; ТТ; ПЛ; ПС; РВ; МО; БТУ; КЛ; СР; СС; СУ; ЭУ;...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Амурский государственный университет Кафедра всемирной истории и международных отношений УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ ОТЕЧЕСТВЕННАЯ ИСТОРИЯ Основной образовательной программы по специальностям 070603.65 – Искусство интерьера, 070801.65 – Декоративно-прикладное искусство, 070601.65 – Дизайн Благовещенск 2012 2 1. Рабочая программа...»

«Избирательная комиссия Курганской области Институт повышения квалификации и переподготовки работников образования Курганской области ИЗБИРАТЕЛЬНОЕ ПРАВО И ИЗБИРАТЕЛЬНЫЙ ПРОЦЕСС Программа дополнительного профессионального образования Курган 2010 Бобкова Любовь Григорьевна – начальник отдела кадровой политики Главного управления образования Курганской области, к.п.н. Гончар Эльвира Витальевна –директор МОУ Средняя общеобразовательная школа № 22 г. Кургана. Рукавишникова Ольга Семеновна – зав....»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию РФ Владивостокский государственный университет экономики и сервиса О.А. КОРОТИНА ИСТОРИЯ ПСИХОЛОГИИ Учебная программа курса по специальности 03030165 Психология Владивосток Издательство ВГУЭС 2009 ББК 88 Учебная программа по дисциплине История психологии составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО РФ. Предназначена студентам специальности 03030165 Психология всех форм обучения. Составитель: О.А....»

«Лицей № 395 _ Пятая юбилейная научная конференция учащихся Лицейские чтения – 2006 Программа Санкт-Петербург 2006 Уважаемые коллеги! Организаторы научной конференции учащихся лицея Лицейские чтения – 2006 приглашают принять участие в ее работе. Конференция проводится 28 апреля 2006 года. План работы конференции: 930-1000 Регистрация участников конференции. 00 30 10 -10 Актовый зал. Открытие лицейских чтений. • Выступление директора лицея С.П.Сергеевой. • Из истории лицейских чтений. •...»

«УСТАНОВОЧНАЯ СЕССИЯ 1 КУРСА ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ Институт МАСС МЕДИА ДИСЦИПЛИНА, МАТЕРИАЛЫ К СЕССИИ СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ Теория и история Рекомендуемая литература к теме НХК Система понятий • фототворчество Программа государственного экзамена Теория и история народного художественного 1. (зачет) творчества по специальности Народное художественное творчество / сост. Г. П. Блинова [и др.]. – Москва, 2008. Алексеев, Э. Е. Фольклор в контексте современной культуры / Э. Е. Алексеев. – 2. Москва, 1998....»

«ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Научно-образовательный центр Межрегиональный институт общественных наук при ИГУ (Иркутский МИОН) Местные сообщества, местная власть и мигранты в Сибири на рубежах XIX–XX и XX–XXI веков Памяти Анатолия Викторовича Ремнева 2012 УДК 316.347(571.5) ББК 63.3(253) М 53 Издание выполнено в рамках проекта Местные сообщества, местная  власть и мигранты в Сибири на рубежах XIX–XX и XX–XXI вв., осуществляемого научно-образовательным центром Межрегиональный институт ...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ГЕОДЕЗИИ И КАРТОГРАФИИ (МИИГАиК) УТВЕРЖДАЮ Ректор МИИГАиК А.А. Майоров _ _2014 г. ПРОГРАММА вступительного испытания в аспирантуру по специальности 25.00.33 – Картография МОСКВА 2014 ВВЕДЕНИЕ Решение задачи развития РФ на современном этапе требует более высокого уровня профессиональной подготовки...»

«БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УТВЕРЖДАЮ Ректор БГУ академик_С.В. Абламейко 2013 г. Программа вступительных испытаний по специальности второй ступени высшего образования (магистратуры) 1-21 80 02 Литература народов стран зарубежья (с указанием конкретной литературы) 2013 КИТАЙСКАЯ ЛИТЕРАТУРА Содержание ЧАСТЬ 1. ДРЕВНЕКИТАЙСКАЯ ЛИТЕРАТУРА Периодизация древнекитайской литературы. 1. АРХАИЧЕСКИЙ ЭТАП. Древний период в истории Китая - с середины II тыс. до н. э. по III в. н. э. Три большие...»

«EURASIAN REVIEW, Volume 1, November 2008 • Received: 25 May 2008 • Revised: 4 October 2008 • Accepted: 5 October 2008 РАСПЛЫВАЮЩИЕСЯ ОСТРОВА: К СОЦИОЛОГИИ КУЛЬТУРЫ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ Борис Владимирович Дубин Руководитель Отдела социально-политических исследований Аналитического центра Юрия Левады (Левада-Центр). Адрес: Россия, Москва, 125 319, ул. Черняховского, 16. Телефон: +7 (495) 229 38 19. Факс: +7 (495) 229 38 25. dubin@levada.ru Словосочетание российская культура стало сегодня...»

«Социологическое обозрение Том 7. № 3. 2008 Наиль Фархатдинов* Социология искусства без искусства. Индустриальная метафора в социологических исследованиях искусства Аннотация. Статья представляет собой обзор теоретических концепций социологии искусства, развиваемых в рамках парадигмы производства и потребления. После обсуждения работ Ричарда Петерсона, стоявшего у истоков осмысленного применения метафорики производства в исследованиях искусства, речь идет о программах Говарда Беккера и Пьера...»

«СОДЕРЖАНИЕ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Основная профессиональная образовательная программа высшего образования (ОПОП ВО) бакалавриата, реализуемая вузом по направлению подготовки педагогическое образование и профилю подготовки история. 1.2. Нормативные документы для разработки ОПОП ВО бакалавриата по направлению подготовки педагогическое образование. 1.3. Общая характеристика ОПОП ВО бакалавриата. 1.4. Требования к абитуриенту. 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВЫПУСКНИКА ОСНОВНОЙ...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тверской государственный университет Факультет географии и геоэкологии Кафедра физической географии и геоэкологии Утверждаю: Декан _ ф-та _ 2013 г. Рабочая программа дисциплины Климатология с основами метеорологии (1 курс) (наименование дисциплины, курс) 021000.62 География Направление подготовки Региональная политика и территориальное проектирование Профиль...»

«СОСТАВИТЕЛИ: С. А. Хомич, профессор кафедры международного туризма факультета международных отношений Белорусского государственного университета, доктор географических наук, профессор А. Н. Сиротский, профессор кафедры таможенного дела факультета международных отношений Белорусского государственного университета, кандидат исторических наук, доцент В. А. Клицунова, доцент кафедры международного туризма факультета международных отношений Белорусского государственного университета, кандидат...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (БАШГУ) БИРСКИЙ ФИЛИАЛ УТВЕРЖДАЮ Директор БФ БашГУ _проф. С.М. Усманов 2014г. Программа принята на заседании кафедры отечественной истории и документоведения зав. кафедрой 2014г. Программа вступительного экзамена в аспирантуру по направлению 46.06.01 Исторические науки и археология (направленность...»

«СО Записи выполняются и используются в СО 1.004 Предоставляется в СО 1.023. 6.018 МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Саратовский государственный аграрный университет имени Н.И. Вавилова СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ Заведующий кафедрой Декан факультета /Денисов Е.П./ _ /Шьюрова Н.А./ _ _20 г. _ 20 г. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) ИСТОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ Дисциплина НАУЧНОЙ...»






 
© 2013 www.diss.seluk.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Авторефераты, Диссертации, Монографии, Методички, учебные программы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.